老板“公私不分”被入刑,这些企业财税注意!
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  • 发表时间:2022-11-12 06:41:00
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老板“公私不分”被入刑,这些企业财税注意!


很多企业老板将个人与公司的财产混淆,出现“公私不分”的情况。比如采购、销售货物等,直接用个人卡进行收付款,或者随意支配公司账户上的资金。轻则面临补缴税款等罚款,重则还会涉及到挪用公款等罪名处罚;不仅给自己的企业甚至个人都会带来极大风险。企讯网财税就和大家捋一捋“老板公私不分”的背后风险,如何进行合规?
 
手铐
 

从公司借款700万多年不还,补税罚款210万

 
前些年有个老板开了个公司而且公司生意火红,公司赚了钱老板就想想换一套豪宅改善生活,于是从公司“借”走了700万到个人账户拿去买房了。公司财务把这笔款项登记为“其他应付款-老板借款”。但是这笔钱老板一直没还,在当地一次税务稽查中,这笔借走多年没还的款项被税局发现。税务局对这笔借走的700万依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税140万,并对少缴税款处50%罚款70万元,这位老板最后借走700万,补税罚款210万,亏大了!
 
公司的钱≠老板的钱
 
一家公司至少有2名股东,除了老板自己还有一名“隐形”大股东——国家。国家是所有企业不记名的股东,企业每年的盈利要交25%给他;要把赚的钱分出去还要交20%,整体下来国家要占40%。如若老板将公司财产与个人财产混淆,会给自己带来巨大风险。
 
 

1、偷税漏税风险


利用微信和支付宝收款,交易信息无法做到完全透明,比如微信转账支付企业的货款等等,虽然金额不算大但由于业务交易资金流不清晰,许多企业对微信和支付宝零碎收款纳税问题有意无意的给忽略掉,很容易产生税务申报问题,导致偷税漏税风险。
 
 

2、债务无限连带责任风险

 
 
若是一人有限责任公司,一旦公司财产和老板个人财产混同,老板将对公司的债务承担无限连带责任,用个人资产偿还公司债务,情节严重负责人还可能被追究相应的法律责任。
 
 

3、挪用资金罪

 
若公司通过私户直接将资金转到个人账户,则可能涉嫌侵占挪用公司资产,最终触犯刑法得不偿失。作为老板的你一定要记住,公司的钱只有在依法纳税后才属于老板自己的。老板要从公司拿钱,或老板的钱给公司运营使用是常有的事,那么这些钱会涉及到哪些税?
 
 
 

02.老板个人借钱给公司


老板个人需要和公司签个借款协议,约定利息或者免息借款;
 
人民币
 

一、涉及到税费


1、增值税和附加税

老板借钱给公司取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要缴纳增值税及附加税。但以下两种情况不需要缴纳增值税及附加税:
(1)个人取得借款利息收入低于500元/次,免增值税;
(2)在2022年4月1日至2022年12月31日期间,个人取得的借款利息收入可以免征增值税。
 

2、个人所得税

(1)个人取得利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税;
(2)企业在支付个人借款利息时,也要按税法规定代扣代缴个人所得税。

 

二、反过来老板借钱给公司有哪些风险呢?

 
1、不签合同不收利息,认定为非正常交易,“两套账”稽查风险;
2、长期挂账引发税务预警;
3、公司欠钱不还老板多缴税会很吃亏。
 

三、老板借钱给公司的建议

1、要签订借款合同,明确借款用途、金额、归还时间、是否收利息等内容(除了借钱,借物也一样!例如把自己的房子借给公司当员工宿舍,也要收租金,老板和公司的账要算清楚);
2、约定利息的,注意利率不能高于同期银行利率水平;
3、老板个人需要去税务局代开发票;
4、在支付利息时,公司要代扣代缴个人所得税;
5、公司要按照合同约定及时归还借款;
6、如果公司长期占用老板资金无法归还,可以考虑“债转股”,将借款作为注册资本投入到公司。
 
 
 

03.公司借钱给老板个人

 
“法律规定公司不得向董事、监事、高级管理人员提供借款。”所以如果法人代表不属于董事、监事、高级管理人员,而且公司章程中也无规定禁止向法定代表人借款的约定的,法人代表可以向公司借款。
 
 
 

一、涉及到税费

 
公司借款给法人,如果属于无息借款的,只涉及到个人所得税。如果在该纳税年度终了后不归还又没有用去搞企业生产经营的,这笔没还的借款可看为公司对个人投资者的分红,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税20% 。
 
 
 

二、涉及到税务风险

 
老板或股东从公司借钱,超过一年没有归还而且不能证明这笔钱都是用来给企业经营的,则会产生税款罚金。
 
 

三、老板从公司借款的建议

(1)老板股东尽量不要从公司借款,公司账上长期挂账,容易引发税务稽查风险。
(2)股东如果从公司的借款挂账,必须有切实的证据可以证明这笔钱是用于公司经营,否则会有涉税的风险。比如:在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。
(3)股东从公司借款,一定要记得早借早还,尽量不要超过当年的12月31日,避免涉税风险。
(4)其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险,因为从科目含义上看除了企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项,不一定必然跟本公司生产经营活动相关,所有做账不要乱用其他应收款。
 
 
 
在金税四期、“以数治税”的背景下,企业现处于强制规范的时代,老板和股东更要树立正确的财税管理思维,建立自己的财富安全“防火墙”。企业如果有财税问题,会计不够专业或者没有会计就找我们企讯网代理记账,帮各位老板解决财税方面的后顾之忧。

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